Naar inhoud springen

Groene belegging

Koppelingen toevoegen
Uit Wikipedia, de vrije encyclopedie

Een groene belegging is in Nederland een vorm van duurzaam beleggen waarbij wordt belegd in een groenfonds, dat wordt gebruikt om milieuprojecten te financieren. Beleggen in een groenfonds betekent dat iemand goedkoop geld uitleent aan banken. Hierdoor kunnen de "groenbanken" weer goedkope leningen verstrekken aan projecten, bijvoorbeeld een biomassacentrale, duurzaam gebouwde woning, een windmolenpark, of een biologisch landbouwbedrijf. Dit heet groene financiering.

Het rendement op groenfondsen is beperkt. Dat lagere rendement wordt echter soms gecompenseerd door een belastingvoordeel. Voor de Wet inkomstenbelasting 2001 (IB) kan de belastingdienst vormen van sparen en beleggen goedkeuren als groene belegging. Ondanks de term "belegging" kan het zowel gaan om groene spaartegoeden (in de praktijk een spaardeposito met een looptijd van minstens een jaar of een spaarrekening waarbij het geld ook een jaar vaststaat en gedurende dit eerste jaar ook een vaste rente heeft) als om aandelen in een groenfonds. Als specifiek de laatste worden bedoeld wordt wel de formulering 'groene overige bezittingen' gebruikt (of, zoals de wet doet: 'groene beleggingen in de vorm van overige bezittingen').

Een nieuwe groene belegging was alleen nog fiscaal relevant voor de peildatum 1 januari 2026, en dan nog veel beperkter dan voorheen.

Tot een maximum per belastingplichtige (2022: € 61.215; 2023: € 65.072; 2024: € 71.251; 2025: € 26.312[1]; 2026: € 26.715; gepland: 2027: € 200; 2028: regeling afgeschaft[2]) tellen deze spaartegoeden en de waarde van de aandelen niet mee als vermogen.[3] Daarnaast is er de korting voor groene beleggingen (een heffingskorting) (2024: 0,7%; 2025 en 2026: 0,1%; gepland: 2027: 0,1%; 2028: regeling afgeschaft) van het vrijgestelde vermogen aan groene beleggingen (maximaal dus € 498 voor 2024, € 26 voor 2025 en 2026, en nihil of €1 voor 2027).[4][5] De extreme verlaging van de korting voor groene beleggingen heeft voor de Belastingdienst het voordeel boven afschaffing dat het een parameterwijziging is, die is gemakkelijker uit te voeren.

Bij overschrijding van het maximumbedrag geldt de voor de belastingplichtige gunstige regeling dat deze overschrijding sinds 2023 zoveel mogelijk wordt ingedeeld bij groene banktegoeden, zodat de vrijstelling zoveel mogelijk geldt voor de groene overige bezittingen, en alleen tot het eventuele resterende vrijstellingsbedrag voor de groene banktegoeden.

Bij het aan het einde van het jaar verwerven en aan het begin van het nieuwe jaar weer verkopen van een maatschappelijke belegging, met als enig doel het behalen van fiscaal voordeel, kan de belastingdienst dit voordeel weigeren op basis van fraus legis. Soms neemt ook het betreffende beleggingsfonds maatregelen om dit te voorkomen.[6]

Soms wordt de rente over een groene belegging geschonken aan een gelieerde algemeen nut beogende instelling zodat naast de al genoemde belastingvoordelen er ook giftenaftrek in box 1 is.

Afschaffing van de fiscale voordelen betekent uiteraard niet noodzakelijk afschaffing van vormen van sparen en beleggen die groene projecten bevorderen.

Groenfondsen

[bewerken | brontekst bewerken]

De Wijziging van enkele belastingwetten en enige andere wetten (Fiscale verzamelwet 2024) heeft in Artikel I, onderdeel D Artikel 5.14 IB per 1 januari 2024 zodanig gewijzigd dat groenfondsen die worden gehouden en beheerd door vergunninghoudende banken in Nederland, kunnen worden ontslagen van de verplichting tot het hebben van een eigen bankvergunning. Het depositogarantiestelsel biedt de garantie van € 100.000 dan slechts voor het gecombineerde saldo van spaargeld in het groenfonds en bij andere rekeningen van dezelfde bank.[7][8][9][10]

Voorbeelden van groenbanken en groenfondsen zijn:[11][12]

Sparen:

  • Rabo Bank - Rabo GroenSparen, spaarrekening, iedere inleg staat 1 jaar vast en heeft dit eerste jaar een vaste rente (de facto dus een spaardeposito). Daarna vrij opneembaar en variabele rente. Nieuwe inleg is niet mogelijk.[13]
  • ING Groen Spaardeposito van ING. Het minimale bedrag is €5000, over €200 hiervan is fiscaal voordeel mogelijk.[14] Per 1 juli 2024 is ING Groenbank een onderdeel geworden van ING Bank N.V.
  • Groen Spaardeposito van ABN AMRO. Het minimale bedrag is €200, dus gelijk aan het maximale bedrag waarover fiscaal voordeel mogelijk is.[15] Per 1 november 2024 is ABN AMRO Groenbank B.V. een onderdeel geworden van ABN AMRO Bank N.V.

Beleggen:

Consequenties voor vermogenstoetsen

[bewerken | brontekst bewerken]

Bij een vermogenstoets kunnen groene beleggingen wel of niet meetellen. Zo definieert de Wet op de rechtsbijstand vermogen als de rendementsgrondslag bedoeld in artikel 5.2 van de Wet op de inkomstenbelasting 2001; daarbij bepaalt art. 5.13 dat tot de bezittingen niet behoren groene beleggingen (tot het maximum); als gevolg daarvan worden deze niet meegeteld bij de bepaling van het vermogen.

De wet Overige fiscale maatregelen 2013 heeft aan de Wet op de zorgtoeslag en de Wet op het kindgebonden budget toegevoegd dat er wordt uitgegaan van een afwijkende grondslag sparen en beleggen, die geen rekening houdt met de vrijstelling bedoeld in artikel 5.13 van de Wet inkomstenbelasting 2001; groene beleggingen worden dus wel meegeteld bij de bepaling van het vermogen.

Fiscale geschiedenis

[bewerken | brontekst bewerken]

"Maatschappelijke beleggingen" was tot en met 2012 de verzamelnaam voor groene beleggingen en sociaal-ethische beleggingen. Ook voor de laatstgenoemde waren er fiscale facilteiten.

In de eerste aangenomen versie van de Wet IB was er alleen een vrijstelling.[17] In een voorstel tot wijziging van die wet vóór invoering was er daarnaast een aftrekpost van 2,5%.[18] In een amendement[19] is deze gewijzigd in een heffingskorting van 1,3%. het Belastingplan 2011 bepaalde dat dit in 2011 1% werd, in 2012 0,7%, in 2013 0,4% zou worden en in 2014 zou worden afgeschaft. De Wet uitwerking fiscale maatregelen Begrotingsakkoord 2013 (UFM) bepaalde dat de verdere verlaging en uiteindelijke afschaffing van het destijds inmiddels tot 0,7 % verlaagde percentage voor groene beleggingen niet doorging.[20]

De UFM heeft de vrijstelling en heffingskorting voor sociaal-ethische fondsen (zoals het ASN-Novib Fonds, Oikocredit Nederland Fonds en Triodos Fair Share Fund) per 1-1-2013 afgeschaft.

Soms gebruikt een bank in fiscale informatie nog de term "maatschappelijke beleggingen", er worden dan groene beleggingen bedoeld.

Zie ook

[bewerken | brontekst bewerken]
[bewerken | brontekst bewerken]
Overgenomen van "https://nl.wikipedia.org/w/index.php?title=Groene_belegging&oldid=70692549"