Belastingdruk

Belastingdruk is de mate waarin de belastingheffingen drukken op het besteedbaar inkomen. Belastingdruk is een onderdeel van lastendruk, waar bijvoorbeeld ook premiedruk en huurdruk toe worden gerekend.

Gemiddeld

De gemiddelde belastingdruk is een percentage dat aangeeft hoeveel procent van het bruto inkomen er wordt uitgegeven aan belastingen. Hierbij hoort de formule

$\mathit{Gemiddelde~belastingdruk} = \frac{B}{Y}$×100%

• $B$ staat voor het totale belastingbedrag.

• $Y$ staat voor het totale bruto inkomen.

Marginaal

De marginale belastingdruk is een percentage dat aangeeft hoeveel procent er wordt betaald over de laatstverdiende euro in de belastingschijf. Hierbij hoort de formule

$\mathit{Marginale~belastingdruk} = \frac{\Delta B}{\Delta Y}$×100%

• $B$ staat voor het totale belastingbedrag.

• $Y$ staat voor het totale bruto inkomen.

Analoog kan de marginale lastendruk of eenvoudig marginale druk gedefinieerd worden, waarbij bijv. ook sociale premies meegeteld worden. Toeslagen kunnen ook als negatieve lasten meegeteld worden. Deze zorgen veelal ook voor een extra marginale lastendruk, nl. als ze lager zijn bij een hoger inkomen.

Een hoge marginale lastendruk beperkt de stimulans om (meer) te gaan werken (als dit het geval is bij een laag inkomen spreekt men van een armoedeval), maar verzacht een inkomensachteruitgang.

Belastingdruk in de EU

De gehele Europese Unie wordt beschouwd als een gebied waar hoge belastingen worden geheven. In 2007 bedroegen de belastingen en de bijdragen aan de sociale voorzieningen in de 27 lidstaten van de Unie gemiddeld 39,8% wat ongeveer 12% meer is dan in Japan en de Verenigde Staten. Ook andere landen uit de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling komen niet aan dit hoge percentage en alleen Nieuw-Zeeland komt in de buurt met een belastingdruk van 35% van het BBP. Binnen de Europese Unie verschilt de belastingdruk van lidstaat tot lidstaat ook sterk. Zo is de belastingdruk in Roemenië met 29,4% het laagst en in Denemarken met 48,7% het hoogst.

Belastingdruk in de Europese Unie in % van het BBP

Land	1995	1996	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007
België	43,8	44,4	44,9	45,5	45,5	45,2	45,2	45,3	44,9	45,0	44,9	44,5	43,0
Bulgarije	-	-	-	-	30,6	32,5	30,9	29,6	32,2	33,1	34,0	33,2	34,2
Tsjechië	36,2	34,7	35,0	33,3	34,0	33,8	34,0	34,8	35,7	37,4	37,1	36,7	36,9
Denemarken	48,8	49,2	48,9	49,3	50,1	49,4	48,4	47,8	48,0	49,0	50,8	49,6	48,7
Duitsland	39,8	40,7	40,7	40,9	41,7	41,9	40,0	39,5	39,6	38,7	38,8	39,2	39,5
Estland	36,4	34,4	34,4	34,2	32,7	31,3	30,5	31,1	30,9	30,7	30,9	31,3	33,1
Ierland	33,1	33,1	32,4	31,8	31,8	31,6	29,8	28,5	29,0	30,3	30,7	32,1	31,2
Griekenland	29,1	29,4	30,6	32,5	33,3	34,6	33,2	33,7	32,3	31,2	31,5	31,3	32,1
Spanje	32,7	33,1	33,2	33,0	33,6	33,9	33,5	33,9	33,9	34,5	35,6	36,5	37,1
Frankrijk	42,7	43,9	44,1	44,0	44,9	44,1	43,8	43,1	42,9	43,2	43,6	43,9	43,3
Italië	40,1	41,8	43,7	42,5	42,5	41,8	41,5	40,9	41,3	40,6	40,4	42,1	43,3
Cyprus	26,7	26,4	25,8	27,7	28,0	30,0	30,9	31,2	33,0	33,4	35,5	36,5	41,6
Letland	33,2	30,8	32,1	33,7	32,0	29,5	28,5	28,3	28,5	28,5	29,0	30,4	30,5
Litouwen	28,5	27,9	31,0	32,0	31,8	30,1	28,6	28,4	28,1	28,3	28,5	29,4	29,9
Luxemburg	37,1	37,6	39,3	39,4	38,3	39,1	39,8	39,3	38,1	37,2	37,5	35,8	36,7
Hongarije	41,6	40,6	39,0	39,0	39,1	38,5	38,3	38,0	37,7	37,6	37,5	37,2	39,8
Malta	26,8	25,4	27,5	25,6	27,3	28,2	30,4	31,5	31,4	32,8	33,8	33,7	34,7
Nederland	40,2	40,2	39,7	39,4	40,4	39,9	38,3	37,7	37,4	37,5	37,6	39,1	38,9
Oostenrijk	41,4	42,9	44,4	44,4	44,0	43,2	45,3	43,9	43,8	43,4	42,2	41,7	42,1
Polen	37,1	37,2	36,5	35,4	34,9	32,6	32,2	32,7	32,2	31,5	32,8	33,8	34,8
Portugal	32,1	32,9	33,0	33,2	34,1	34,3	33,9	34,7	34,8	34,1	35,1	35,9	36,8
Roemenië	-	-	-	38,7	31,3	30,4	28,9	28,1	27,7	27,3	27,9	28,6	29,4
Slovenië	39,2	38,1	37,0	37,8	38,2	37,5	37,7	38,0	38,2	38,3	38,7	38,4	38,2
Slowakije	40,3	39,4	37,3	36,7	35,4	34,1	33,2	33,2	33,1	31,6	31,5	29,4	29,4
Finland	45,7	47,0	46,3	46,1	45,8	47,2	44,6	44,6	44,0	43,5	44,0	43,5	43,0
Zweden	47,9	50,4	50,9	51,5	51,8	51,8	49,9	47,9	48,3	48,7	49,6	49,0	48,3
Verenigd Koninkrijk	34,7	34,4	34,8	35,9	36,2	36,7	36,4	34,9	34,7	35,2	36,1	36,9	36,3
EU-27 gemiddelde	-	-	-	-	40,8	40,6	39,7	39,0	39,0	38,9	39,2	39,7	39,8

Bronnen

• (en) Eurostat Taxation trends in the European Union, main results: 2009 edition